项目三 往来款项核算业务

往来结算是企业日常购销业务中不可缺少的环节，也是企业会计工作的重要环节。本项目涉及的主要会计岗位是往来结算岗位。在企业一方面负债水平居高不下，另一方面又沉淀大量债权资产的情况下，作为企业的财会人员，尤其是往来核算岗位上的工作人员，应熟悉往来结算管理的策略与技术，掌握往来结算账务处理的具体方法，加强往来款项的管理，合理调配往来款项之间的关系，及时催收与清算，为企业获取更大的经济效益和社会效益。

【项目工作目标】

☉知识目标

掌握应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款的核算内容及方法；掌握应付账款、预收账款和其他应付款的核算内容及方法；能依据相关资料准确计提坏账准备金；能依据相关资料准确计算票据贴现息；能独立完成往来结算相关业务的会计处理。

☉技能目标

学生通过本项目的学习，会分析和处理应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款的经济业务；会分析和处理坏账的经济业务；会分析和处理应付账款、预收账款和其他应付款的经济业务。

【任务导入】

湖南沙沙门业有限公司是一家上市公司，华远公司系湖南沙沙门业有限公司控股70%的子公司，华远公司尚处于筹建期，正在进行大规模的基础建设。

注册会计师张岚在对湖南沙沙门业有限公司的审计中，通过企业贷款信息，以及以向银行发函询证的形式了解存款情况、借款情况、担保情况和相关票据的开具情况等后发现，贷款信息中反映公司有开具银行票据的情况，但企业账面并没有反映；同时在对华远公司的审核中，发现账面记载华远公司对一公司有大额应付款项，公司解释为企业间的资金拆借，并有相关的借款合同，经查验记账凭证后所附的原始凭证，发现款项系由银行直接划入，同时附有银行开具的票据贴现单据。

思考与分析：（1）华远公司该项大额应付款项的资金从何而来？该公司的大额应付款与湖南沙沙门业有限公司开具的银行票据有何联系？（2）湖南沙沙门业有限公司的处理存在什么问题？

【进入任务】

子项目一 应收及预付款项

任务一 应收票据业务

任务二 应收账款业务

任务三 预付账款业务

任务四 其他应收款业务

任务五 应收款项的减值

子项目二 应付及预收款项

任务一 应付票据业务

任务二 应付账款业务

任务三 应付利息业务

任务四 预收账款业务

任务五 其他应付款业务