前言

2012年是中国内部控制规范体系实施承上启下的一年，为了加强和规范企业内部控制，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委先后于2008年和2010年发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，初步构建了我国企业内部控制规范体系。2011年，68家境内外同时上市公司和216家内控规范试点公司开始强制实施企业内部控制规范体系。2012年，财政部和证监会联合发布公告，将内部控制规范体系的强制实施范围进一步扩大到国有控股的777家主板上市公司，2012年，纳入强制实施范围的上市公司共853家，从而标志着我国上市公司正式进入内部控制规范体系的分类分批实施阶段。

本书对2012年中国内部控制现状进行全景式介绍和分析，力图有利于学术界和实务界对上市公司内部控制现状的理解、发掘新的学术研究问题，并希望能对内部控制政策制定和监管改进提供一些借鉴。

本书第一章依据企业2012年公开披露的年报、内部控制评价报告、内部控制审计报告等相关信息，全面介绍了2012年中国上市公司内部控制的披露现状，包括内部控制评价报告、内部控制评价缺陷披露情况、内部控制咨询机构聘请情况以及内部控制审计报告披露状况；第二章具体介绍了纳入强制实施范围的上市公司内部控制体系执行情况；第三章以辖区为视角，介绍了各辖区上市公司内部控制实施情况；第四章则从行业的角度，分析了各行业上市内部控制规范体系建设情况；在对上市公司内部控制体系执行情况进行统计分析的基础上，本书第五章选取2012年度公众关注的内部控制典型案例进行分析和研究，以便为企业实施内部控制提供警示；第六章以“迪博·中国上市公司内部控制指数”为工具，介绍了2012年上市公司内部控制体系建设的整体情况及分行业排名状况，并通过实证分析，研究内部控制缺陷与盈利能力、内部控制审计报告与盈利能力之间的相互关系；第七章对全书进行总结，分析了上市公司在内部控制信息披露和体系建设中存在的问题，并提出相应的政策建议。需要说明的是，本书第六章中的内部控制指数的计算方法除等级分类之外，其他的标准与方法都与2012年一致，保持了指数的一致性和可比性。

本书的主要特点是实用性强，采用定量分析与定性分析、案例研究与实证研究相结合的研究方法对上市公司内部控制信息披露状况和内部控制水平进行了较为系统和科学客观的研究，力图为企业内部控制评价提供更为可靠的保障，为相关人士进行中国上市公司内部控制与风险管理研究提供最全面、最真实、最权威的信息。本书适合监管机构的相关人士，公司董事、监事、高级管理人员，内部控制和风险管理职能部门、内部控制咨询和审计机构的相关人士，注册会计师，第三方研究机构以及对企业内部控制和风险管理感兴趣的朋友阅读和参考。

最后，感谢参与本书编写的迪博公司张丽、阳尧、陈赛霞、黄珊，感谢证监会、财政部、国资委等监管机构领导在本书编写过程中给予的大力支持和指导，感谢中山大学的林斌教授和博士生舒伟、林东杰、刘春丽、曹健、陈颖为本书提供的鼎力支持和贡献！受时间、精力及资料获取途径等各方面的制约，书中如有不当和疏漏之处，敬请各位专家学者和广大读者批评指正！